Найпростіший і найвигідніший шлях для більшості фрілансерів — зареєструвати ФОП на третій групі спрощеної системи оподаткування. Тоді з доходу знімається 5 % єдиного податку (або 3 % плюс ПДВ), 1 % військового збору та фіксований ЄСВ у розмірі 1902,34 грн на місяць. Без ФОП доведеться віддавати 18 % ПДФО та 5 % військового збору — різниця відчутна вже від перших тисяч гривень.
Ця формула працює як для тих, хто тільки починає брати замовлення на Upwork чи Fiverr, так і для досвідчених спеціалістів із постійним потоком іноземних клієнтів. Головне — правильно обрати КВЕДи, відкрити підприємницький рахунок і вчасно подавати декларації. Далі розберемо кожен крок детально, з актуальними цифрами 2026 року та практичними нюансами, які зазвичай залишаються за кадром.
Чому взагалі варто виходити з тіні
Гроші, що приходять на особисту картку від закордонних замовників, рано чи пізно потрапляють під приціл фінансового моніторингу. Банки вже зараз блокують рахунки при підозрілих надходженнях понад 100–150 тисяч гривень на місяць, якщо немає підтвердження походження коштів. ФОП із підприємницьким рахунком знімає цю головну біль майже повністю: платежі йдуть офіційно, а податкова бачить прозору картину.
Окрім спокою, є ще й практичні плюси. Легальний статус відкриває можливість працювати з великими компаніями, які вимагають інвойси та акти. З’являється право на лікарняні, пенсійний стаж і можливість брати кредити під бізнес. А головне — ви перестаєте грати в «кішки-мишки» з державою і можете спокійно масштабувати доходи.
ФОП чи фізична особа: порівняння на пальцях
Якщо ви працюєте епізодично і отримуєте разові гонорари, можна залишатися фізичною особою. Раз на рік до 1 травня подаєте декларацію про майновий стан і сплачуєте 18 % ПДФО плюс 5 % військового збору з чистого доходу. ЄСВ у цьому випадку не обов’язковий. Але щойно замовлення стають регулярними, цифри починають кусатися.
ФОП на спрощеній системі дає зовсім іншу арифметику. На третій групі без ПДВ ви платите лише 6 % від обороту (5 % єдиного + 1 % військового) плюс фіксований ЄСВ. Ліміт доходу у 2026 році — 10 091 049 грн. Це більш ніж достатньо для більшості фрілансерів.
| Параметр | Фізична особа | ФОП 3 група (5 %) |
|---|---|---|
| Податок з доходу | 18 % ПДФО + 5 % ВЗ | 5 % ЄП + 1 % ВЗ |
| ЄСВ | Не обов’язковий | 1902,34 грн/міс |
| Звітність | Раз на рік | Квартальна декларація |
| Робота з іноземцями | Складно, ризики блокування | Комфортно, інвойси |
Дані щодо ставок і лімітів підтверджені офіційними роз’ясненнями Державної податкової служби України та показниками Державного бюджету на 2026 рік.
Яку групу ФОП обрати фрілансеру
Перша група підходить лише тим, хто працює виключно з фізичними особами і має дуже скромні обороти. Друга група дозволяє співпрацювати з юридичними особами, але забороняє експорт послуг за кордон у класичному розумінні. Третя група — золота середина для фрілансерів. Немає обмежень за типом клієнтів, можна вільно працювати з Upwork, Direct, іноземними агентствами.
На третій групі є два варіанти ставки: 5 % без ПДВ або 3 % з реєстрацією платником ПДВ. Більшість обирає 5 %. ПДВ має сенс лише тоді, коли ваші клієнти — українські компанії, яким потрібен податковий кредит, або коли річний оборот уже близький до ліміту і ви плануєте масштабуватися далі.
Актуальні цифри на 2026 рік
- Мінімальна заробітна плата — 8647 грн.
- ЄСВ мінімальний — 1902,34 грн на місяць (5707,02 грн за квартал).
- Військовий збір для 3 групи — 1 % від доходу.
- Ліміт доходу — 10 091 049 грн на рік.
- Прожитковий мінімум для працездатних — 3328 грн (для розрахунку 1 групи).
Ці показники зафіксовані з 1 січня 2026 року і не змінюються протягом року навіть якщо мінімальна зарплата зросте.
Покрокова реєстрація ФОП через «Дію»
Сьогодні відкрити ФОП можна за 10–15 хвилин, не виходячи з дому. Заходите на портал державних послуг, авторизуєтеся через BankID або Дія.Підпис, обираєте «Автоматична реєстрація ФОП». Далі вказуєте місце проживання, обираєте КВЕДи та систему оподаткування.
Найпопулярніші коди для фрілансерів:
- 62.01 — Комп’ютерне програмування
- 62.02 — Консультування з питань інформатизації
- 74.10 — Спеціалізована діяльність із дизайну
- 74.30 — Надання послуг із перекладу
- 63.99 — Надання інших інформаційних послуг
- 73.11 — Рекламні агентства (для SMM і маркетингу)
Краще додати одразу кілька суміжних КВЕДів. Якщо пізніше з’явиться новий напрям роботи, а коду не буде в реєстрі, податкова може застосувати підвищену ставку 15 %.
Після підтвердження електронним підписом дані потрапляють до Єдиного державного реєстру. Через кілька годин або наступного дня ви вже можете скачати виписку. Далі йдете в банк і відкриваєте підприємницький рахунок — це займає ще 10–20 хвилин у застосунку більшості банків.
Як отримувати гроші від іноземних клієнтів
Оптимальний варіант — мультивалютний рахунок ФОП. Клієнт платить у доларах чи євро, гроші надходять на ваш рахунок, а ви самі вирішуєте, коли конвертувати. Курс НБУ на день зарахування фіксується для розрахунку податків.
Payoneer, Wise, Revolut — зручні інструменти, але гроші з них потрібно обов’язково переводити на рахунок ФОП. Інакше податкова може вважати їх особистим доходом і вимагати 23 %. Криптовалюта можлива, проте з 2025–2026 років правила стали жорсткішими: кожну операцію потрібно документувати і декларувати за курсом на момент отримання.
Зберігайте всі інвойси, акти виконаних робіт і листування з клієнтами. У разі запиту податкової це ваша броня.
Типові помилки фрілансерів
Найчастіша пастка — відкрити ФОП, але продовжувати приймати гроші на особисту картку. Податкова бачить розбіжність і починає ставити питання. Друга поширена помилка — забути про ЄСВ у місяці без доходу. Внесок платиться навіть якщо ви нічого не заробили.
Багато хто ігнорує військовий збір, думаючи, що він уже входить у 5 %. Ні — це окремий 1 %. І ще одна класика: перевищити ліміт доходу і не перейти вчасно на загальну систему. Штраф і втрата спрощеної системи гарантовані.
Окремо варто згадати про невірний вибір КВЕДів. Якщо ви займаєтеся дизайном, а в реєстрі лише програмування, при перевірці можуть перекваліфікувати діяльність.
Як рахувати і платити податки на практиці
Уявімо, що за квартал ви отримали 180 000 грн. Єдиний податок — 9000 грн (5 %). Військовий збір — 1800 грн. ЄСВ за три місяці — 5707,02 грн. Разом ви відкладаєте близько 16 500 грн, або трохи більше 9 % від обороту.
Декларацію подаєте протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. Сплачуєте єдиний податок і військовий збір протягом 10 днів після граничної дати подання декларації. ЄСВ — до 20 числа місяця, що настає за кварталом.
Найзручніше вести облік через сервіси на кшталт Taxer, Fairo чи iFin. Вони самі рахують суми, формують декларації і навіть можуть відправити їх у податкову. Якщо оборот невеликий, можна обійтися електронним кабінетом платника на сайті податкової.
Звітність і контроль: що перевіряють найчастіше
Податкова любить дивитися на відповідність КВЕДів реальній діяльності, своєчасність сплати ЄСВ і наявність підтверджуючих документів за іноземними платежами. Якщо все чисто — перевірки рідкісні. Але якщо з’являються великі суми без пояснення, можуть запросити пояснення.
Ведіть просту таблицю: дата надходження, сума в валюті, курс НБУ, сума в гривнях, клієнт, інвойс. Цього достатньо, щоб у будь-який момент показати походження грошей.
Особливі випадки: крипта, подарунки, пауза в роботі
Криптовалюта офіційно вважається майном. Отримання її як оплати за послуги — оподатковуваний дохід. Конвертація в гривню також може створювати податкові наслідки. Найбезпечніше одразу переводити на рахунок ФОП через ліцензовані обмінники.
Якщо ви тимчасово не працюєте, ФОП можна призупинити, подавши заяву. ЄСВ у період призупинення не платиться. Але пам’ятайте: статус ФОП зберігається, і при відновленні все знову працює.
Подарунки від клієнтів понад певну суму теж можуть вважатися доходом. Краще оформлювати все через інвойс, навіть якщо клієнт наполягає на «подарунку».
Як оптимізувати податкове навантаження законно
Відкладайте 7–8 % від кожного надходження на окремий рахунок «податки». Так ви ніколи не опинитеся перед ситуацією, коли треба платити, а грошей уже немає. Якщо плануєте великі витрати на обладнання чи навчання, іноді вигідніше перейти на загальну систему і враховувати витрати. Але для більшості фрілансерів спрощена система все одно залишається лідером.
Слідкуйте за змінами в законодавстві. У 2026 році вже з’явилися розмови про можливе обов’язкове ПДВ для оборотів понад мільйон, але станом на середину року це лише обговорення. Поки що 5 % працює.
Фріланс — це свобода. Але свобода з чіткими правилами гри відчувається зовсім інакше. Коли рахунки не блокують, клієнти довіряють, а податкова не стукає у двері, можна нарешті зосередитися на тому, що справді важливо — на цікавих проєктах і гідній оплаті за свою працю.