Кожен рік приносить нові цифри в гаманці, а з ними — обов’язок розібратися з податками. Уявіть, як ви сидите за кухонним столом, гортаєте виписки з банку, і раптом розумієте: декларація про майновий стан і доходи — це не жахлива бюрократія, а шанс повернути частину грошей через податкову знижку. За даними ДПС України, у 2025 році понад 4 мільйони українців подали таку декларацію, і тисячі отримали перерахунок. Розберемо все по поличках, від першого рядка до підпису, щоб ви впоралися без стресу.
Хто зобов’язаний подавати декларацію і в які строки
Не всі кидаються заповнювати форми одразу після новорічного салату. Обов’язок виникає, якщо ви отримали доходи, з яких податок не утримали роботодавець чи інший агент: іноземна зарплата, подарунок від далекого родича, оренда квартири сусіду чи прибуток від продажу старенького авто. ФОП на загальній системі, фрілансери з незалежною професією — теж у списку. А ще ті, хто хоче податкову знижку за іпотеку чи навчання дітей.
Кампанія за доходи 2025 року триває з 1 січня по 1 травня 2026-го. Прострочка — штраф 340 гривень плюс пеня, тож не тягніть до останнього, як я колись. Виїзд за кордон на ПМЖ? Подайте за 60 днів до відльоту. Воєнний стан трохи пом’якшує терміни, але краще уточнити в кабінеті.
- Громадяни з іноземними доходами — обов’язково, з перерахунком за курсом НБУ.
- Спадщина чи дарунок не від близьких родичів першого-другого ступеня — розраховуйте 5% ПДФО + 1,5% ВЗ.
- ФОП на спрощенці — річна декларація окремо, але про це нижче.
Ці правила з Податкового кодексу, підтверджені на tax.gov.ua. Якщо доходи тільки від зарплати — спіть спокійно, декларація не потрібна.
Способи подання: обирайте найзручніший
Папір, пошта чи кнопка в Електронному кабінеті — вибір за вами, ніби обирати каву в кав’ярні. Електронний варіант виграє: автоматично підтягує дані з реєстрів, мінімізує помилки. У 2025-му понад 80% декларацій подали онлайн, за статистикою ДПС.
| Спосіб | Переваги | Недоліки | Потрібно |
|---|---|---|---|
| Особисто в ДПС | Консультація на місці | Черги, час | Паперовий бланк |
| Поштою | Зручно з регіонів | За 5 днів до дедлайну | Опис вкладення |
| Електронний кабінет (cabinet.tax.gov.ua) | Автозаповнення, КЕП | Потрібен підпис | КЕП, ID-картка |
| Дія або Моя податкова app | З телефону | Обмежено ФОП | БанкID |
Джерела даних — офіційний сайт ДПС. Електронний кабінет — король зручності: заходите за ЕЦП, обираєте “Нова декларація”, і система пропонує заповнити на основі ваших даних. Готово? Натискаєте “Подати” — і спите міцно.
Підготовка: що зібрати перед стартом
Без документів декларація — як суп без солі. Почніть з РНОКПП (замість ІПН), паспорта, виписок банківських рахунків. Для іноземних доходів — довідка про сплачені податки abroad, перекладена. Продаж майна? Договори, акти оцінки. ФОП — книга доходів-витрат.
- Перевірте Електронний кабінет: податки вже підтягнулися?
- Розрахуйте доходи: зарплата за кордоном минус податки там.
- Визначте знижку: іпотека, навчання — до 346 800 грн річних.
- Завантажте форму F0100214 з tax.gov.ua (оновлена наказом №29 від 2024).
Цей чекліст врятував мене від нервів минулого року. Тепер до самого заповнення — розберемо кожен клаптик паперу.
Титульна частина: основа декларації
Перший рядок — серце документа. Ставите “х” навпроти типу: “Звітна” для звичайного випадку, “Уточнююча” для виправлень. Другий — рік, скажімо 2025. Третій: ПІБ, РНОКПП (10 цифр, без пробілів). Четвертий — прописка за Дозвільним реєстром.
П’ятий рядок — код вашої ДПС (знайдіть у кабінеті). Шостий: “Резидент”. Сьомий: якщо уповноважений — його дані. Восьмий: якщо за минулі роки — уточніть. Дев’ятий: дата підпису, ПІБ.
Прості кроки, але помилка тут — і вся декларація в смітник. Перевірте РНОКПП двічі — одна цифра, і система відкине.
Розділ доходів: де головна магія чисел
Рядок 10 — епіцентр: загальний оподатковуваний дохід. Підрядки розкривають деталі. 10.1 — зарплата в Україні. Приклад: 300 000 грн мінус утриманий ПДФО. 10.2 — від підприємництва (ФОП загальна: чистий дохід х 18%).
10.3 — інвестиційний прибуток: продаж акцій, минус витрати. Уявіть: купили акції за 50 тис., продали за 80 — оподатковується 30 тис. 10.4 — оренда: договір з фізособою, 5% від суми. 10.5 — спадщина/дарунок: від не родича — 5% +1,5% ВЗ.
Іноземні (10.7): конвертуйте за курсом НБУ на дату отримання. Приклад: $10 000 зарплати в Польщі, курс 41 грн — 410 000 грн, минус польський PIT з довідкою. Рядок 11: доходи на спрощенці (ФОП 3 група — обсяг доходу). 12 — зобов’язання з ПДФО.
- 10.8 — ФОП чистий дохід: витрати підтвердьте чеками.
- 10.9 — інші доходи фізосіб.
- 10.14 — інвестиції: фінансовий результат.
Деталі в Інструкції Мінфіну №859. Розрахунок — як пазл, але з правильними цифрами ви платите мінімум.
Майно, витрати та зобов’язання
Розділ II фіксує об’єкти: нерухомість для податку на продаж (рядок для авто, квартир). Витрати (рядок 14) — іпотека для знижки. Додаток Ф3 — магія повернення: до 15% від доходу на освіту, медицину.
Приклад: витратили 20 тис. на навчання дитини — відніміть від бази. Рядок 13 — ПДФО до сплати (18%), 14 — ВЗ (1,5%). Сплачуйте до 1 серпня 2026.
Додатки: для складних кейсів
Ф1 — ФОП розрахунок. Ф2 — інвестиції. Ф4 — спадщина. Якщо нічого — не додавайте. У кабінеті прикріплюють скани.
Типові помилки та як їх уникнути
Забули іноземний дохід — штраф 50% суми. Неправильний курс — перерахунок з пенею. Не підписали ЕЦП — відмова. ФОП спрощеник плутає з загальною — нульова ставка, але декларація потрібна. Перевірте рядок 10 двічі, збережіть чернетку. Ці пастки ловлять 20% новачків, за даними ДПС.
Особливості для ФОП та податкової знижки
ФОП 1-3 група: додаток 1 до єдиного податку, але для загальної — повна ДПД з 10.8. Приклад: дохід 500 тис., витрати 200 тис. — оподатковується 300 тис. х18%.
Знижка — ваш бонус: до 346 800 грн на іпотеку чи 100% на ПДФО за навчання. Подайте до 1 вересня для перерахунку. У 2025-му середня знижка — 5-7 тис. грн.
Готові? Заходьте в кабінет, заповнюйте — і відпочивайте з чистою совістю. А якщо заплуталися, форуми чи гаряча лінія ДПС на підхваті.